Запрет на открытие банком новых счетов налогоплательщика

Федеральным законом от 23.07.2013г. № 248-ФЗ внесены существенные корректировки в первую и вторую части НК РФ. С 1 января 2014 года действует следующее требование: в случае приостановки налоговым органом операций по счету (это расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета (п. 2 ст. 11 НК РФ)) налогоплательщика в установленном законном порядке в одном банке, то другим банкам строго запрещено открывать новые счета данному лицу (п.12 ст. 76 НК РФ). Запрет на открытие новых счетов налогоплательщика будет действовать до момента отмены или отзыва решения налогового органа о приостановлении операций по счету.

Также, согласно поправкам, внесенным в п.1 ст.86 НК РФ, начиная с 1 июля 2014 г. банки должны сообщать в налоговый орган по месту своего нахождения информацию об открытии или закрытии счета, изменении его реквизитов как организациями и предпринимателями, так и физическими лицами. Данное изменение распространяется на открытие и закрытие вкладов (депозитов). С 1 июля 2014 года вступит в силу новая редакция п. 2 ст. 86 НК РФ, касательно порядка предоставления банком справок о наличии счетов, вкладов (депозитов), об остатках денежных средств на счетах, вкладах (депозитах) организаций и предпринимателей. По прежней редакции, инспекторы вправе требовать эти сведения, в случае проведения налоговой проверки в отношении этих организаций и предпринимателей. Согласно новой редакции, налоговая инспекция вправе запросить информацию (документы) относительно конкретной сделки вне рамок проведения налоговых проверок. Данные сведения могут быть истребованы как у участников сделки, так и у лиц, имеющих информацию о ней.

Налоговый орган вправе запросить у банка справки о наличии счетов, вкладов (депозитов) у физических лиц, не являющихся предпринимателями, справки об остатках денежных средств на их счетах, вкладах (депозитах), выписки по операциям на их счетах, по их вкладам (депозитам), справки об остатках электронных денежных средств и о переводах электронных денежных средств такими гражданами, только с согласия руководителя вышестоящего налогового органа или руководителя (заместителя руководителя) ФНС России. Данную информацию инспекция может запросить при проведения налоговых проверок и при назначении дополнительных мероприятий налогового контроля в отношении указанных физических лиц или истребования у них документов (информации) в силу п. 1 ст. 93.1 НК РФ.

 
Овсянникова Екатерина Владимировна,
кандидат экономических наук,
эксперт auditpost.ru
 
Оставить заявку